부가세 신고 준비

발급을 빠뜨린 매출부터 찾습니다.

• 기간 내 매출과 발급된 세금계산서를 대조해 누락·지연 발급을 찾습니다.
• 월합계 발급 건은 다음 달 10일 안에 발급됐는지 확인합니다.
• 거래처 요청으로 날짜를 바꿔 발급하지 않았는지 확인합니다.

받은 세금계산서가 전부 공제되는 건 아닙니다.

• 매입 세금계산서·카드·현금영수증 내역을 모으고 사업 관련성을 확인합니다.
• 접대비·비영업용 승용차·면세 관련 매입처럼 불공제 항목을 분리합니다.
• 거래처 사업자 상태(폐업·휴업)를 홈택스에서 확인합니다.

이미 낸 것과 낼 것을 맞춥니다.

• 예정고지서 수령 여부와 납부 여부를 확인합니다. 고지서를 못 봐 가산세가 붙은 사례가 있습니다.
• 전 분기 신고서의 이월 항목(대손·환급 등)을 확인합니다.
• 수정신고·기한후신고가 필요한 건이 있으면 이번 신고와 분리합니다.

숫자가 맞는지 다른 사람이 봅니다.

• 매출·매입 집계표와 신고서 항목을 대조합니다.
• 전 분기 대비 매출·매입 증감 이유를 한 줄씩 적습니다.
• 세무대리인에게 자료를 넘겼다면 신고서 초안을 받아 회사 자료와 대조합니다.

신고와 납부는 별개입니다. 둘 다 접수증을 남깁니다.

• 홈택스에서 신고를 제출하고 접수증을 저장합니다.
• 납부서를 출력해 기한 안에 납부하고 납부 확인서를 저장합니다.
• 환급 신고는 환급 계좌를 확인합니다.

다음 분기 준비는 이번 분기의 미결 정리에서 시작합니다.

• 신고 자료·접수증·납부서를 5년 보존 기준으로 보관합니다.
• 이번에 누락·지연됐던 거래처를 목록으로 만들어 다음 분기에 먼저 확인합니다.
• 다음 예정고지·신고 기한을 업무달력에 등록합니다.