복리후생비
먼저 읽어보세요
직원 회식비를 접대비로 넣어 세무조정에서 걸렸다
카드 사용처가 식당이면 무조건 접대비. 이 습관 하나가 결산 때 손금 계산을 흔들었습니다.
돈의 흐름을 명확하게
회계 실무사례.
증빙을 챙기는 순간부터 결산까지, 먼저 겪은 사례에서 처리의 기준을 찾아보세요.
먼저 겪은 경험을 내 일의 힌트로23개의 사례
상황을 읽고, 처리 과정을 확인하고,
내 업무에서 챙길 것을 찾아보세요.
추천 주제
먼저 읽어볼 사례를 앞에 두었어요. 최신순으로 바꾸면 날짜순으로 봅니다.
전체 23개 중 12개
궁금한 상황을 골라 읽어보세요.
적격증빙
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간이영수증으로 처리한 3만원 넘는 지출이 부가세 신고에서 전부 빠졌다
영수증만 있으면 되는 줄 알았습니다. 3만원을 넘는 순간 '적격증빙'이 아니면 매입세액 공제도, 비용 인정도 흔들립니다.
세금계산서
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12월 납품을 1월에 세금계산서 끊어 지연발급 가산세를 물었다
연말이 바빠 다음 달 초에 몰아 발급했습니다. 공급시기가 12월이면 발급 기한은 1월 10일이고, 그걸 넘기면 1%입니다.
상품권
명절 상품권을 급여에 안 넣었다가 연말정산을 정정했다
복리후생비로 비용 처리는 됐지만, 받은 직원 입장에서는 근로소득이었습니다.
비품
80만원짜리 모니터를 비품으로 잡아 감가상각하고 있었다
고정자산대장에 소액 장비가 수십 건. 결산 때마다 상각 계산이 늘어나는 이유였습니다.
원천세
원천세를 매월 내다가 반기 납부로 바꿔 열두 번을 두 번으로 줄였다
직원 20명 이하면 원천세를 반기마다 낼 수 있습니다. 신청 기간이 6월과 12월로 정해져 있어 그때를 놓치면 반년을 더 기다립니다.
폐업자
폐업한 거래처 사업자번호로 받은 세금계산서가 불공제됐다
세금계산서는 정상이었는데 발행일에 상대가 이미 폐업 상태였습니다. 홈택스에서 10초면 확인되는 걸 안 했습니다.
세금계산서
말일이 토요일이라 월요일에 발급했더니 작성일자를 잘못 잡았다
발급기한은 영업일로 미뤄지지만 작성일자는 미뤄지지 않습니다. 둘을 섞으면 한 달이 어긋납니다.
프리랜서
프리랜서 디자이너 비용에서 3.3%를 안 떼고 줬다
인보이스대로 전액 송금했습니다. 사업소득은 지급하는 쪽이 3.3%를 떼어 신고할 의무가 있습니다.
문화접대비
거래처 초대 공연 티켓이 문화접대비로 한도가 따로 있는 걸 몰랐다
접대비 한도가 꽉 찼다고 공연 초대를 취소하려 했습니다. 문화비는 기본 한도의 20%만큼 따로 인정됩니다.
세금계산서
세금계산서 작성일자를 잘못 써서 수정 발급했다 — 부(−) 한 장, 정(+) 한 장
작성일자를 한 달 틀리게 쓴 세금계산서는 고쳐 쓰는 게 아니라 취소 한 장·다시 한 장으로 바로잡습니다. 사유 선택이 틀리면 가산세가 붙습니다.
연말정산
자녀 보장성보험료를 맞벌이 부부가 둘 다 공제받아 사후검증에 걸렸다
자녀 보험료 공제는 '누가 냈나' 보다 '누가 그 자녀를 기본공제 받나' 로 정해집니다. 부부가 각자 회사에서 올리면 한쪽은 과다공제입니다.
자본적지출
사무실 인테리어 900만원을 그 해 비용으로 다 넣었다가 자산으로 돌렸다
수리비라고 생각해 수선비로 처리했는데, 파티션·조명 신설은 가치를 높이는 지출이라 감가상각 대상이었습니다.
이자소득
법인 예금 이자에서 이미 뗀 세금을 법인세에서 안 빼고 냈다
이자소득 원천징수 14%는 선납한 법인세입니다. 신고 때 기납부세액으로 빼지 않으면 두 번 냅니다.
세금계산서
대금을 못 받았다고 마이너스 세금계산서를 끊었다가 취소했다
돈을 못 받은 것과 거래가 없던 일이 되는 것은 다릅니다. 받을 돈은 대손세액공제로 돌려받지, 세금계산서를 없애는 게 아닙니다.
연말정산
중도입사자가 전 직장 원천징수영수증을 안 내서 합산 정산이 빠졌다
올해 다른 회사를 다녔던 입사자는 두 회사 소득을 합쳐서 정산해야 합니다. 서류 한 장이 없으면 정산이 반으로 끝납니다.
연말정산
12월 31일 퇴사자 연말정산을 5월에 알아서 하라고 했다가 정정 신고를 했다
'퇴사자는 종소세로 알아서' — 반은 맞고 반은 틀립니다. 퇴직하는 달 급여를 줄 때 회사가 먼저 정산해야 합니다.
연말정산
교회 기부금이 간소화 자료에 없어 공제를 못 받을 뻔했다
종교단체 기부금은 간소화 서비스에 안 올라오는 곳이 많습니다. 직원이 '자료에 없으니 없는 것' 으로 넘기면 공제가 사라집니다.
연말정산
연말정산에서 부양가족 소득 초과를 못 걸러 직원이 가산세를 냈다
회사는 제출된 자료를 반영할 뿐 검증 의무가 없지만, 미리 안내하면 직원의 과다공제 가산세를 막을 수 있습니다.
기부금
후원금 300만원을 냈는데 기부금 영수증이 없어 비용 인정이 안 됐다
좋은 일에 쓴 돈도 요건이 있습니다. 지정 단체인지, 영수증이 있는지, 둘 다 있어야 손금입니다.
가지급금
법인카드에 대표 개인 지출이 섞여 결산 때 가지급금이 잡혔다
'나중에 정리하지'가 쌓여 결산 때 가지급금 800만원이 됐고, 인정이자까지 계산해야 했습니다.
법인카드
법인카드 주말·심야 결제 30건을 세무조사에서 소명하느라 이틀을 썼다
다 업무였지만 증거가 없었습니다. 카드 명세는 언제·어디서를 말해 주지만 왜는 말해 주지 않습니다.
부가세
부가세 예정고지서를 못 봐서 납부지연 가산세가 붙었다
개인사업자 시절 습관으로 '10월엔 신고 없다'고 알았습니다. 법인 전환 후에는 4월·10월에 예정신고가 있습니다.
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