폐업한 거래처 사업자번호로 받은 세금계산서가 불공제됐다

어떤 상황이었고, 무엇이 원인이었나요?

부가세 신고 후 세무서에서 매입세금계산서 한 건이 폐업자 발행분이라 매입세액 공제를 부인한다는 안내가 왔다. 공급가액 800만원, 부가세 80만원.

폐업 이후 발행된 세금계산서는 사실과 다른 세금계산서로 보아 매입세액 공제가 안 된다. 신규·비정기 거래처의 사업자 상태를 확인하는 절차가 없었다.

확인한 뒤, 이렇게 바꿨습니다

1. 거래처에 연락해 실제 공급자(폐업 후 승계 법인)의 정상 세금계산서를 다시 받았다.
2. 신규 거래처 등록 시 홈택스 '사업자등록 상태 조회' 결과를 첨부하도록 했고, 분기마다 주요 거래처를 일괄 조회한다.
3. 100만원 이상 매입은 발행 즉시 상태 조회를 결제 조건에 넣었다.