세금계산서 작성일자를 잘못 써서 수정 발급했다 — 부(−) 한 장, 정(+) 한 장

어떤 상황이었나요

3월 31일 납품분 세금계산서를 4월 2일에 발급하면서 작성일자를 4월 2일로 적었다. 거래처 경리가 '3월 매입으로 잡아야 한다'며 연락해 왔고, 홈택스에서 그냥 날짜만 고치려다 막혔다.

전자세금계산서는 발급·전송된 뒤에는 내용을 고칠 수 없다. 필요적 기재사항(작성일자·공급가액·사업자번호 등)이 착오로 잘못 적힌 경우는 수정세금계산서로 처리하는데, 사유가 「기재사항 착오 정정」인지 「공급시기 착오」인지에 따라 작성일자와 장수가 다르다. 담당자는 수정 사유 여섯 가지를 몰라 「환입」으로 골랐다가 다시 취소했다.

확인한 뒤, 이렇게 바꿨습니다

1. 사유를 「필요적 기재사항 등이 착오로 잘못 적힌 경우」로 선택해, 당초분과 같은 내용의 부(−) 세금계산서 1장과 작성일자를 3월 31일로 바로잡은 정(+) 세금계산서 1장을 발급했다.
2. 3월분 매출·매입 세금계산서합계표에 정정본이 반영됐는지 1기 예정신고 전에 거래처와 대조했다.
3. 발급 화면에 「작성일자 = 공급일(인도·완료일)」 한 줄을 메모로 붙이고, 월초 발급 건은 전월 공급인지 한 번 더 확인하는 절차를 마감 체크리스트에 넣었다.